安徽省郊区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案（轻巧夺冠）.docx

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安徽省郊区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：C

2.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
B:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
D:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
答案：A

3.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：A

4.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
C:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：A

5.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
B:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
C:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
D:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
答案：A

6.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
C:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
D:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
答案：D

7.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应出具无保留意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应提请税务师事务所决定
答案：C

8.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：C

9.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5个工作日；5个工作日
B:10日；10日
C:5日；5日