2024山西省郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（轻巧夺冠）.docx

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2024山西省郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:15日
C:5日
D:10日
答案：A

2.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:稿酬所得
B:工资、薪金所得
C:经营所得
D:劳务报酬所得
答案：C

3.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:原油
B:人造石油
C:机油
D:汽油
答案：A

4.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
答案：C

5.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:3.56
B:64.8
C:71.21
D:59.34
答案：C

6.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
答案：A

7.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月15日前
B:每月10日前
C:每月20日前
D:每月5日前
答案：B

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:0
C:1.875
D:1.5
答案：A

9.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：B

10.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:完成报告初稿的日期
答案：C

11.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：A

12.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04