2023-24年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题带答案（满分必刷）.docx

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2023-24年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
答案：D

3.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:20
B:12.5
C:15
D:25
答案：C

4.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:10
C:3
D:5
答案：B

5.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:270
B:247.71
C:216
D:250
答案：B

6.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：本年利润10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：销售费用10贷：银行存款10
答案：B

7.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

8.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
B:客观原因导致委托代理内容发生变化
C:涉税服务人员发生变化
D:税务师事务所代表人变更
答案：A

9.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：A

10.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:主管税务机关
B:中国注册税务师协会
C:省级税务机关
D:所在地注册税务师协会
答案：C

11.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:1
C:5
D:2
答案：D

12.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:3
C:5
D:1
答案：A

13.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.05
C:0.033
D:0.044
答案：C

14.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0
B:0.23
C:0.58
D:0.73
答案：A

15.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》