山西省新荣区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库标准卷.docx

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山西省新荣区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库标准卷

第I部分单选题（100题）

1.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:180
C:60
D:7
答案：C

2.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:15
C:7.5
D:5
答案：A

3.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:3060
B:6060
C:6030
D:3030
答案：C

4.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
B:改变法定代表人
C:改变纳税人名称
D:改变注册资金的
答案：A

5.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:客观原因导致委托代理内容发生变化
B:税务师事务所代表人变更
C:涉税服务人员发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

6.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:15
B:30
C:7
D:60
答案：B

7.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
C:进项税额可以抵扣
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：A

8.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:200万元及以下
C:800万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

9.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：C

10.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“本年利润”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：A

11.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:31.25
C:25
D:26.25
答案：D

12.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
答案：B

13.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要