山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库【综合卷】.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
D:不需要作账务处理
答案：C

2.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:7
B:8
C:10
D:9
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
答案：D

4.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：C

5.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:划线重计法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:综合账务调整法
答案：B

6.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:划线重计法
D:红字冲销法
答案：D

7.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
D:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
答案：B

8.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:询问或函证事项
C:偷拍偷录
D:检查盘点实物
答案：C

9.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

10.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:185.4
B:104.6
C:135.4
D:125.4
答案：B

11.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
B:B
C:纳税信用级别设
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

12.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负