2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（夺冠系列）.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:征收滞纳金
C:确定应税所得率
D:行政赔偿
答案：B

2.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:366.5
C:362.5
D:378.5
答案：C

3.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
D:仅作纳税调整增加，不作账务调整
答案：D

4.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：C

5.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：A

6.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某公园的办公用房
B:某大学出租的房屋
C:某社区医疗服务中心自用房产
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：B

7.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:核销重记法
D:红字冲销法
答案：B

8.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：C

9.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：A

10.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:3年
C:10年
D:5年
答案：C

11.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:固定资产清理
B:管理费用
C:主营业务收入
D:税金及附加
答案：D

12.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.05
C:0.15
D:0.1
答案：C

13.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
答案：A

14.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口盐的外贸企业
B:中外合作开采石油的企业
C:开采原煤的私营企业
D:生产盐的外商投资企业
答案：A

15.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用