内部使用云南省华宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（满分必刷）.docx

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内部使用云南省华宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C

2.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.6
B:16.4
C:12.4
D:17
答案：C

3.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
C:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
答案：C

4.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:经营所得
答案：D

5.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:5日
C:3日
D:当日
答案：D

6.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.04
C:0.08
D:0.05
答案：D

7.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:减征税款
B:提供纳税担保
C:延期缴纳税款
D:豁免应纳税款
答案：C

8.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“主营业务收入”
答案：C

9.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
答案：D

10.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：A

11.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

12.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:被投资企业所在地
C:负担、支付所得的企业所在地
D:投资企业所在地
答案：B

13.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:2
B:4
C:1
D:3
答案：D

14.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:综合账务调整法
D:补充调整法
答案：C

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