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江西省濂溪区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:完成报告初稿的日期
C:委托人认可业务报告内容的日期
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

2.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次月15日
B:次年3月31日
C:次年6月30日
D:月度终了
答案：B

3.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
B:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
C:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：A

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

5.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:县级、15
C:设区的市、自治州以上、30
D:县级、30
答案：C

6.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：A

7.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：A

8.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：A

9.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

10.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:203.77
B:240.79
C:249.85
D:212.83
答案：C

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D:委托代销货物，为货物发出的当天
答案：C

12.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:门票
D:纸质打车票
答案：A

13.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
B:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
D:双方合作建房，建