浙江省柯城区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（满分必刷）.docx

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浙江省柯城区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:28.59万元
B:92.31万元
C:120万元
D:93.51万元
答案：B

2.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:网上聊天记录、网络博客
C:手机短信
D:评论性证言
答案：D

3.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
B:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
C:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：C

4.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照甲类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照丙类啤酒税率征收消费税
D:按照乙类啤酒税率征收消费税
答案：A

5.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:只能在预缴税款时扣除
答案：B

6.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1120
C:1280
D:1008
答案：A

7.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:延期纳税最长不得超过60日
答案：C

8.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:工业噪声
B:生活噪声
C:商业噪声
D:服务业噪声
答案：A

9.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:366.5
C:362.5
D:378.5
答案：C

10.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:16.4
B:12.6
C:17
D:12.4
答案：D

11.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:水分及其他挥发性物质
B:遇硫酸呈色的有机杂质
C:表面水
D:结晶水
答案：A

12.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售旧货
D:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
答案：A

13.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
答案：A

14.维生素E的鉴别反应有
A:与硝酸银试液的反应
B:水解后的还原反应
C:硫色素反应
D:与硝酸的反应
答案：D

15.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：B

16.关于税务机