四川省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题（各地真题）.docx

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四川省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：B

2.维生素E的鉴别反应有
A:硫色素反应
B:水解后的还原反应
C:与硝酸的反应
D:与硝酸银试液的反应
答案：C

3.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；5个工作日
B:10个工作日；10个工作日
C:5个工作日；10个工作日
D:10个工作日；5个工作日
答案：D

4.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人逃避缴纳税款
B:扣缴义务人应扣未扣税款的
C:纳税人未按规定安装税控装置
D:纳税人未按规定期限办理纳税申报
答案：A

5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:15.8万元
C:17.6万元
D:11万元
答案：B

6.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:7200
C:3600
D:4800
答案：A

7.逆查法应该从（）开始查起。
A:记账凭证
B:会计账簿
C:原始凭证
D:财务报表
答案：D

8.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:电话咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:书面咨询
答案：A

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：B

10.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：B

11.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:20、5
B:10、3
C:20、3
D:10、5
答案：A

12.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:项目其他成员
C:法定代表人
D:项目负责人
答案：B

13.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:5
B:10
C:30
D:20
答案：A

14.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:12.6
C:15.38
D:26.6
答案：D

15.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B: