湖北省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【精选题】.docx

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湖北省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
B:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
C:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
D:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
答案：B

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.04
B:0.044
C:0.05
D:0.08
答案：C

3.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:国家收回国有土地使用权
D:企业之间互换办公用房
答案：D

4.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满后30天内
C:停业期满前
D:停业期满后
答案：C

5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:生产环节销售的酒精
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：C

6.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
答案：B

7.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:10倍以下
C:1倍以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

8.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

9.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:不予行政赔偿的决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

10.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
答案：D

11.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2000
B:2206.93
C:1838.75
D:1926.25
答案：B

12.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:月度终了
B:次月15日
C:次年6月30日
D:次年3月31日
答案：D

13.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
B:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
C:借：营业外支出87428.57贷：