湖北省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【综合卷】.docx

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湖北省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:50.4
B:48.72
C:42
D:54.6
答案：B

2.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:董事收入
B:不动产出租收入
C:转让房产取得的收入
D:股息收入
答案：A

3.逆查法应该从（）开始查起。
A:记账凭证
B:原始凭证
C:财务报表
D:会计账簿
答案：C

4.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：A

5.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：C

6.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:佣金和手续费支出
B:税收滞纳金
C:业务招待费支出
D:捐赠支出
答案：D

7.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
答案：A

8.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:15个工作日
C:10日
D:10个工作日
答案：B

9.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:消费税收入分别入中央库和地方库
B:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D:进口环节的消费税由海关代征
答案：D

10.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3762.38
B:11067.96
C:0
D:3689.32
答案：A

11.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
B:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
C:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
D:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
答案：C

12.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:15
B:7.5
C:17.5
D:5
答案：C

13.下列各项中，应同时征收增值税和消费