2024甘肃省麦积区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全附下载答案.docx

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2024甘肃省麦积区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:800万元及以下
B:500万元及以下
C:200万元及以下
D:300万元及以下
答案：B

2.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
C:跨县（市）提供建筑服务
D:销售自建的不动产
答案：C

3.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:国家机关自用的土地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:市政街道等公共用地
D:宗教寺庙自用的土地
答案：B

4.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：A

5.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
B:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:可以用途确认后，抵扣进项税额
答案：D

6.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：B

7.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

8.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:月度终了
B:次年3月31日
C:次年6月30日
D:次月15日
答案：B

9.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:10日
C:15日
D:5日
答案：A

10.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:单独估价作为固定资产入账的土地
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

11.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：C

12.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:237500
C:212500
D:187500
答案：