内部使用河南省息县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版【精练】.docx

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内部使用河南省息县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版【精练】

第I部分单选题（100题）

1.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:14300
B:15400
C:18600
D:12760
答案：B

2.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:本年利润
C:递延所得税负债
D:营业外支出
答案：A

3.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:1
B:4
C:3
D:2
答案：C

4.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:13260
C:12994.8
D:16320
答案：B

5.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.05
B:0.04
C:0.044
D:0.08
答案：A

6.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：B

7.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目负责人
B:法定代表人
C:执行合伙人
D:项目其他成员
答案：D

8.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定期限办理纳税申报
B:纳税人未按规定安装税控装置
C:纳税人逃避缴纳税款
D:扣缴义务人应扣未扣税款的
答案：C

9.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“本年利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：A

10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：A

11.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:可口头告知行政复议机构
C:应书面告知行政复议机构
D:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
答案：C

12.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：B

13.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
答案：B

14.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:3个月
B:2个月
C:半年
D:1个月
答案：A

15.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A: