2024年贵州省西秀区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【典优】.docx

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2024年贵州省西秀区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:个体工商户支付给业主的工资
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

2.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月15日内
B:当月30日内
C:次月30日内
D:次月15日内
答案：D

3.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

4.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：B

5.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.25
C:0.1
D:0.05
答案：A

6.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
D:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
答案：C

7.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
B:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：C

8.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1603.33
B:1453.98
C:1981.98
D:1255.05
答案：D

9.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:销售目标
C:内部管理模式
D:货物流转路径
答案：C

10.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
B:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
C:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
D:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
答案：A

11.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:国家税务总局
C:财政部
D:国务院
答案：D

12.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.08
B:0.05
C:0.15
D:0.18
答案：D

13.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:研究开发费金额
B:使用费金额
C:价款金额
D:报酬金额
答案：D

14.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不