2024年安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库【考点提分】.docx

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2024年安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
B:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
答案：A

2.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

3.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:30
B:15
C:60
D:10
答案：C

4.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
C:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：A

5.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
C:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
D:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
答案：D

6.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
答案：B

7.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:14000元
B:9000元
C:8400元
D:6720元
答案：A

8.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
答案：C

9.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供