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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年河北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库(易错题) 第I部分单选题(100题) 1.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于()克/升(含)的涂料免征消费税。 A:1000 B:420 C:500 D:450 答案:B 2.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元,期间费用、税金及附加为57万元,营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。 A:38.16 B:37.56 C:85 D:10.2 答案:C 3.税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为: A:借:应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6902.65 B:借:其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6902.65 C:借:其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800 D:借:以前年度损益调整5748.80贷:应交税费——简易计税5748.80 答案:B 4.某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年1月进口小汽车20辆,海关审定的完税价格为30万元/辆,关税税率20%;进口沙滩车10辆,海关审定的完税价格为8万元/辆,关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。 A:59.34 B:3.56 C:71.21 D:64.8 答案:C 5.某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税()元。 A:2342.52 B:528.89 C:2320 D:0 答案:A 6.境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税()万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额) A:90 B:97.5 C:112.5 D:95.5 答案:B 7.下列关于发票开具的说法,错误的是() A:开具发票应按照号码顺序填开 B:开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字 C:开具发票应该全部联次一次打印 D:填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围 答案:D 8.()咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款,是一般税务咨询服务最重要的内容。 A:适用税收程序法方面的税收咨询 B:涉税会计处理的咨询 C:适用税收实体法方面的税务咨询 D:解决税收分歧方面的咨询 答案:C 9.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。 A:生产过程中耗费的原料成本 B:行政罚款支出 C:被没收的财产损失 D:税款的滞纳金 答案:A 10.税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是()。 A:综合账务调账法 B:红字冲销法 C:蓝字更正法 D:补充登记法 答案:A 11.下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。 A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 B:向职工支付的托儿补助费 C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 D:个体工商户支付给业主的工资 答案:A 12.某副食品商店为增值税小规模纳税人,2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为()元。 A:19998 B:20147 C:20583 D:19832 答案:D 13.(2020年真题)下列企业纳税信用等级适用M级的是(