2024河北省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【易错题】.docx

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2024河北省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:86.17
B:77
C:109.17
D:85.16
答案：A

2.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

3.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:加工承揽合同
B:会计咨询合同
C:法律咨询合同
D:审计咨询合同
答案：A

5.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
C:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

6.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:4800
B:6000
C:7200
D:5200
答案：D

7.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.15
C:0.08
D:0.05
答案：A

8.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
C:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
D:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
答案：A

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
答案：C

10.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:结晶水
B:表面水
C:遇硫酸呈色的有机杂质
D:水分及其他挥发性物质
答案：D

11.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司
B:乙保险公司上级机构
C:甲税务局上级税务机关
D:甲税务局
答案：C

12.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:核定税额
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

13.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:维持判决
B:履行判决
C:撤销判决
D:变更判决
答案：C

14.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供建筑服务
C:销售自建的不动产
D:提供旅游服务
答案：A

15.税务师在纳税