2023-24年河南省魏都区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（预热题）.docx

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2023-24年河南省魏都区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:25000
B:15000
C:75000
D:40000
答案：D

2.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月15日内
B:次月30日内
C:次月15日内
D:当月30日内
答案：C

3.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:4800
C:3600
D:7200
答案：A

4.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:港口码头服务
B:货物运输代理服务
C:装卸搬运服务
D:航空服务
答案：B

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:27300
C:36890
D:47600
答案：B

6.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:递延所得税负债
D:所得税费用
答案：B

7.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税收保全措施
C:强制执行措施
D:税务行政协助
答案：C

8.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:稿酬所得
C:劳务报酬
D:特许权使用费
答案：A

9.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本
B:账载余额
C:重置成本价乘以成新度折扣率
D:账载原值乘以成新度折扣率
答案：C

10.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：C

11.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:贵重首饰及珠宝玉石
B:高档手表
C:竹制筷子
D:实木地板
答案：C

12.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
C:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
D:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
答案：B

13.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:印有本单位名称的普票
C:定额发票
D:机动车销售统一发票
答案：D

14.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：A

15.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:不一定出具涉税鉴证业务报告
B:委托人不是唯一的服务对象
C:范围和项目宽泛
D:因委托人自身需求触发
答案：B

16.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:抽查法
D:比较分析法
答案：B

17.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
D:借：营业外收入——