河南省魏都区2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（名校卷）.docx

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河南省魏都区2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:省以上税务局（分局）
B:国家税务总局
C:县以上税务局（分局）
D:市以上税务局（分局）
答案：C

2.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
B:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
C:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
D:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
答案：A

3.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:314.56
C:943.69
D:0
答案：D

4.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
答案：B

5.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

6.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：B

7.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:当日
C:2日
D:5日
答案：B

8.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
B:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
C:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
D:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
答案：A

9.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管司法机关
B:主管市场监督管理机关
C:主管财政机关
D:主管税务机关
答案：D

10.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.25
B:2.75
C:3.27
D:3.25
答案：C

11.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:转让房产时缴纳的城市维护建设税
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:建造过程中支付的安装工程费
答案：A

12.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
B:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
C:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：C

13.（2014年）2020年1月，税务