山西省晋源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（达标题）.docx

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山西省晋源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
B:由乙公司、丙公司承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
D:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
答案：B

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
D:None
答案：D

3.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:19.33
C:20.4
D:30
答案：B

4.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
D:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
答案：C

5.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:红字冲销法
C:核销重记法
D:补充登记法
答案：A

6.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
B:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
答案：D

7.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:9个月
B:半年
C:3个月
D:1年
答案：D

8.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产转让
B:房地产代建房行为
C:房地产出租
D:房地产抵押
答案：A

9.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
B:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：B

10.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
答案：A

11.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:偶然所得
C:特许权使用费所得
D:工资、薪金所得
答案：D

12.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.25
B:0.05
C:0.1
D:0.2
答案：D

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

14.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托