山西省晋源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案.docx

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山西省晋源区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
B:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
C:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
D:纳税信用等级为M级的纳税人
答案：C

2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后30天内
C:停业期满后
D:停业期满后60天内
答案：A

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
答案：C

4.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C:劳动分红
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：A

5.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:核对法
C:逆查法
D:详查法
答案：C

6.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

7.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：A

8.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
答案：B

9.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:军队的训练场用地
B:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
C:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
D:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
答案：C

10.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
B:A公司应确认股息红利收入300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：A

11.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

12.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：C

13.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:网络咨询
C: