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2024年河南省牧野区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:95.6
B:121
C:102.57
D:112.57
答案：A

2.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的含增值税的全部价款
C:新金银首饰的组成计税价格
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

3.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:5
C:25
D:100
答案：A

4.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:行政机关的罚款
C:发放的股息红利
D:企业所得税
答案：A

5.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
答案：D

6.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:继续教育
C:大病医疗
D:住房贷款利息
答案：C

7.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

8.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业的资产盘点表
B:专业技术部门的鉴定报告
C:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
D:企业技术鉴定部门的鉴定文件
答案：B

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:直接转让土地使用权的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：B

10.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

11.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:500
B:100
C:250
D:50
答案：D

12.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
B:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
答案：D

13.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:金银首饰以旧换