内部使用山西省矿区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【培优A卷】.docx

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内部使用山西省矿区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
B:停止出口退税权
C:不依法确认纳税担保行为
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：B

2.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:豪华住宅
C:古玩字画
D:唯一的一辆机动车
答案：A

3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
B:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：C

4.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:95.6
B:102.57
C:112.57
D:121
答案：A

5.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
C:借：银行存款贷：营业外收入
D:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
答案：A

6.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：A

7.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目其他成员
C:项目负责人
D:执行合伙人
答案：B

8.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:递延所得税负债
B:本年利润
C:利润分配——未分配利润
D:营业外支出
答案：C

9.应当由（）制定业务计划。
A:项目经理
B:项目组成员
C:项目组负责人
D:项目助理
答案：C

10.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:4000
B:2000
C:800
D:8000
答案：D

11.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:向投资者支付的红利
C:差旅费
D:非广告性赞助支出
答案：C

12.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

13.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:7
C:10
D:180
答案：A

14.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税300