内部使用贵州省龙里县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（能力提升）.docx

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内部使用贵州省龙里县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:企业厂区内公共绿化用地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

2.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:11067.96
B:3762.38
C:3689.32
D:0
答案：B

3.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
B:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:受托加工的是否为应税消费品
答案：D

4.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

5.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
B:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
C:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
D:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
答案：B

6.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：B

7.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:1
B:6
C:2
D:3
答案：B

8.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

9.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
答案：C

10.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.044
B:0.027
C:0.033
D:0.05
答案：C

11.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:50份
B:15份
C:10份
D:25份
答案：D

12.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务