内部使用江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案（基础+提升）.docx

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内部使用江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案（基础+提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:企业厂区内公共绿化用地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：C

2.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.4
B:16.4
C:12.6
D:17
答案：A

3.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：B

4.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:实际消耗的外购半成品
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:业主家庭支出
D:固定资产盘亏净损失
答案：C

5.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:300
B:400
C:200
D:0
答案：A

6.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:公园内小卖部所占用的土地
B:镇政府机关在建制镇的用地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:个人所有的居住房屋用地
答案：A

7.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：B

8.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
答案：B

9.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:否定意见的鉴证业务报告
B:无保留意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:保留意见的鉴证业务报告
答案：D

10.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:15.38
C:26.6
D:14
答案：C

11.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:15021.33
B:16662.06
C:36768.28
D:18971.71
答案：A

12.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产自用转移为经营性租赁
C:将资产从总机构转移至境内分支机构
D:将资产用于生产另一产品
答案：A

13.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案：C

14.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个