整理江苏省惠山区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（综合卷）.docx

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整理江苏省惠山区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
B:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
C:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：C

2.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:个人为单位或他人提供担保获得收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
答案：D

3.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:变更经营范围
B:改变产权关系
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:改变注册资本
答案：C

4.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
B:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
答案：C

5.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:20
C:10
D:5
答案：C

6.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:参加协会的培训
B:线上培训
C:参加事务所的培训
D:线下培训
答案：B

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

8.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:154176
B:156000
C:155040
D:156576
答案：C

9.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所合伙人发生变化
B:税务师事务所名称发生变化
C:税务师事务所组织形式发生变化
D:税务师事务所某税务师离职
答案：D

10.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：B

11.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:二
B:四
C:一
D:三
答案：A

12.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
C:将房产无偿转移给法定继承人不征税
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

13.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率