甘肃省皋兰县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（满分必刷）.docx

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甘肃省皋兰县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
C:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
D:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
答案：C

2.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
答案：D

3.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
C:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
D:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
答案：D

4.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:经营地点变更涉及改变主管税务机关
C:改变注册资本
D:变更经营范围
答案：B

5.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
答案：C

6.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
答案：D

7.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:不必建立账簿
B:复式账
C:简易账
D:简易账、复式账均可
答案：B

8.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：B

9.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有明确的被告
B:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
C:有具体的诉讼请求和事实根据
D:税务行政处罚案件已经税务行政复议
答案：D

10.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.6
C:0.5
D:0.7
答案：B

11.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
C:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
D:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
答案：B

12.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:工业噪声
B:服务业噪声
C:生活噪声
D:商业噪声
答案：A

13.税务师对某企业纳税情况审