2024年甘肃省会宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案.docx

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2024年甘肃省会宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
C:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：B

2.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额5元
B:购销合同
C:定额10元
D:产权转移书据
答案：D

3.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:将应交消费税的产品用于职工福利的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：A

4.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：A

5.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：B

6.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:360
B:240
C:120
D:180
答案：B

7.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

8.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:35000
B:25000
C:50000
D:40000
答案：C

9.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:A级
B:D级
C:M级
D:B级
答案：A

10.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
B:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
D:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
答案：B

11.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
C:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
答案：C

12.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.5
B:0.4
C:0.6
D:0.3
答案：A

13.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:无需调整
B:借：在建工程10400贷：应交税费—