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整理甘肃省会宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
答案：B

2.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月1000元定额扣除
B:每个子女每月3000元定额扣除
C:每个子女每月5000元定额扣除
D:每个子女每月2000元定额扣除
答案：A

3.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：A

4.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:2000元
B:3000元
C:1000元
D:5000元
答案：C

5.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61152
B:60000
C:61392
D:61920
答案：A

6.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:综合账务调整法
D:核销重记法
答案：C

7.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:企业厂区以外的公共绿化用地
C:个人所有的居住房屋用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

8.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

9.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
B:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
C:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
D:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
答案：B

10.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
B:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375