2024年浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案（新）.docx

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2024年浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；10个工作日
B:10个工作日；5个工作日
C:5个工作日；10个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：B

2.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

3.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——预交增值税
D:应交税费——应交增值税
答案：B

4.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:39.11
B:41.11
C:44.11
D:41.88
答案：D

5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

6.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
B:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
C:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
D:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
答案：C

7.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

8.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：C

9.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

10.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1069.31
B:314.56
C:0
D:106.93
答案：C

11.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:天然原油
D:人造石油
答案：C

12.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:检查盘点实物
C:审阅书面材料
D:偷拍偷录
答案：D

13.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件时，应当对