浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（B卷）.docx

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浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

2.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:人造石油
C:原油
D:汽油
答案：C

3.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：B

4.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：C

5.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“银行存款”科目
B:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

6.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
C:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
答案：A

7.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

8.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：B

9.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:5万
C:10万
D:3万
答案：B

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:1.5
C:2.25
D:0
答案：C

11.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：B

12.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义