山西省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附参考答案（满分必刷）.docx

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山西省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:50
C:44
D:25
答案：A

2.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:15.44
C:25.25
D:22.77
答案：D

3.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
B:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
D:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
答案：D

4.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月15日内
B:当月30日内
C:当月15日内
D:次月30日内
答案：A

5.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:17760
B:25600
C:25088
D:18280
答案：D

6.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:1个
B:3个
C:2个
D:4个
答案：C

7.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

8.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:销售旧货
C:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
D:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
答案：D

9.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

10.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:执业质量复核人员
C:税务师事务所所长
D:辅助人员
答案：A

11.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:设区市税务局
B:国家税务总局
C:省国税局
D:省地税局
答案：B

12.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:16320
C:15600
D:12994.8
答案：A

13.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：B

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