广东省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及参考答案（满分必刷）.docx

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广东省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
B:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
C:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
D:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
答案：D

2.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:特殊事项调整项目
B:扣除类调整项目
C:收入类调整项目
D:资产类调整项目
答案：C

3.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
D:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
答案：A

4.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:退休后再任职取得的收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:在就职单位取得的讲课收入
D:个人购买体育彩票取得的中奖收入
答案：B

5.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：B

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:1.875
C:2.25
D:0
答案：C

7.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:变更判决
B:履行判决
C:维持判决
D:撤销判决
答案：D

8.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
答案：A

9.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
答案：A

10.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:将上月购进货物用于本企业的业务招待
C:本期收到出口货物的退税额
D:当月购进的材料发生退货
答案：B

11.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:花卉的种植
B:茶的种植
C:中药材的种植
D:海水养殖
答案：C

12.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
C:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
答案：A

13.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:5
C:30
D:10
答案：A

14.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的特许权使用费
B:企业之间支付的管理费
C:企业之间支付的违约金
D:企业之间支付的租金
答案：B

15.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D