山东省山亭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（夺冠系列）.docx

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山东省山亭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
B:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
D:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
答案：B

2.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

3.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:要求申请人限期补正
B:移送其他税务机关
C:不予受理
D:决定受理
答案：C

4.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:3
C:5
D:10
答案：D

5.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
答案：B

6.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产从总机构转移至境内分支机构
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产自用转移为经营性租赁
答案：A

7.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5
B:20
C:10
D:3
答案：D

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:570000
C:384000
D:480000
答案：D

9.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
C:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
D:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
答案：D

10.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：C

11.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:12.5
B:15
C:20
D:25
答案：B

12.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

13.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
C:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D:职工参加基本医疗