河南省平舆县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（典优）.docx

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河南省平舆县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1031580
B:1029180
C:1025100
D:1020380
答案：B

2.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:4.7
B:0
C:0.04
D:3.03
答案：D

3.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

4.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:核对法
B:抽查法
C:顺查法
D:比较分析法
答案：A

5.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:420
B:1000
C:500
D:450
答案：A

6.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:15
B:30
C:10
D:40
答案：A

7.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上10000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:1000元以上5000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：B

8.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B:无息、贴息贷款合同
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:银行同业拆借所签订的借款合同
答案：A

9.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:新能源汽车制造业
D:房地产业
答案：C

10.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30
B:20
C:10
D:15
答案：D

11.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、15日
B:15日、30日
C:10日、30日
D:7日、10日
答案：D

12.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D:业务质量监控人不得由项目负责人选定
答案：C

13.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
答案：C

14.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：应交税