2024年陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案（考试直接用）.docx

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2024年陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:经营地
C:经营地和机构所在地
D:收入来源地
答案：A

2.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44537
C:44902
D:44203
答案：B

3.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:赠与直系亲属
B:存量房地产的买卖
C:房产评估增值
D:代建房
答案：B

4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买的国债利息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

5.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：B

6.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：C

7.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：C

8.维生素E的鉴别反应有
A:水解后的还原反应
B:硫色素反应
C:与硝酸银试液的反应
D:与硝酸的反应
答案：D

9.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、30
B:县级、15
C:设区的市、自治州以上、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：B

11.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:本年利润
B:利润分配——未分配利润
C:营业外支出
D:递延所得税负债
答案：B

12.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：A

13.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

14.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年