陕西省阎良区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案.docx

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陕西省阎良区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关侵犯法定经营自主权
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

2.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

3.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:装卸搬运服务
B:航空服务
C:货物运输代理服务
D:港口码头服务
答案：C

4.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61392
B:61152
C:60000
D:61920
答案：B

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:47600
C:24990
D:27300
答案：D

6.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
D:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
答案：B

7.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:业务招待费支出
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:税收滞纳金
答案：A

8.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:10
B:20
C:15
D:30
答案：B

9.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
答案：A

10.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

11.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（不含增值税）
B:130万元（含增值税）
C:100万元（不含增值税）
D:100万元（含增值税）
答案：A

12.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:42
B:54.6
C:48.72
D:50.4
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入10000