广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库含答案【黄金题型】.docx

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广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库含答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:1480.76
B:5310.34
C:5594.02
D:747.57
答案：D

2.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:50
B:44
C:25
D:46
答案：D

3.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：B

4.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:50
B:250
C:500
D:100
答案：A

5.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
答案：B

6.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
B:按照增值税纳税义务的发生时间开具
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
答案：D

7.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；三个月
C:月；六个月
D:季；六个月
答案：A

8.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:纳税人
B:委托人
C:使用人
D:鉴证人
答案：D

9.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
答案：B

10.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：A

11.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:365.5
C:366.5
D:362.5
答案：D

12.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：C

13.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:网上聊天记录、网络博客
C:电子邮件、电子签名
D:评