内部使用广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库a4版.docx

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内部使用广东省麻章区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库a4版

第I部分单选题（100题）

1.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:统一社会信用代码
C:社会保险代码
D:纳税人识别号
答案：B

2.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

3.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他收益
B:其他业务收入
C:营业外收入
D:递延收益
答案：A

4.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:固定资产盘亏净损失
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

5.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
D:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：C

6.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+销售费用+管理费用
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
答案：D

7.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:10
B:20
C:5
D:30
答案：C

8.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
答案：A

9.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10280
B:8800
C:9280
D:8400
答案：C

10.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
B:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
答案：B

11.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
答案：C

12.增值税一