2024年河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库完美版.docx

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2024年河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库完美版

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:纳税信用等级为M级的纳税人
B:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
C:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：C

2.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
C:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
D:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
答案：D

4.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:10个工作日
B:20个工作日
C:7个工作日
D:30个工作日
答案：B

5.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:15990
B:14994
C:16994
D:14894
答案：B

6.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:指定管辖
B:移转管辖
C:移送管辖
D:地域管辖
答案：A

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:1695000
C:205500
D:207000
答案：A

8.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:15
B:20
C:10
D:5
答案：A

9.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:国家收回国有土地使用权
C:企业之间互换办公用房
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：C

10.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:2年
B:3年
C:1年
D:6个月
答案：A

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：B

12.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:102.57
B:121
C:112.57
D:95.6
答案：D

13.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.4
C:0.6
D:0.5
答案：D

14.关于涉税鉴证业务的说