山东省宁津县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附答案【满分必刷】.docx

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山东省宁津县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
D:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
答案：D

2.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:5
B:10
C:79
D:12
答案：A

3.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
答案：A

4.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：A

5.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
B:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
C:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
D:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
答案：A

6.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月10日内
B:15日内
C:10日内
D:次月15日内
答案：D

7.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：B

8.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:销售目标
B:内部管理模式
C:货物流转路径
D:股权构成
答案：B

9.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：C

10.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:3
B:1.5
C:0.5
D:6
答案：B

11.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:人力资源外包服务
C:公共交通运输服务
D:增值电信服务
答案：D

12.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—未交增值税
B:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
C:应交税费—应交增值税（已交税金）
D:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
答案：D

13.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400