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内部使用山东省宁津县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以融资租赁方式租出的固定资产
B:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

2.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
答案：B

3.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：A

4.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:60%，6
C:50%，5
D:50%，6
答案：C

5.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
C:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：C

6.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：B

7.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:28000
B:29750
C:42500
D:32500
答案：D

8.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
答案：A

9.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:财政部
C:国务院
D:国家税务总局
答案：C

10.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
答案：C

11.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:80.74
B:92.41
C:82.7
D:83.74
答案：A

12.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:作出具体行政行为的税务机关
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:被税务机关委托的代征人
答案：B

13.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不