安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案解析.docx

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安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:董事收入
B:不动产出租收入
C:股息收入
D:转让房产取得的收入
答案：A

2.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:大病医疗
C:子女教育
D:赡养老人
答案：B

3.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
D:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
答案：C

4.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
D:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
答案：A

5.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
C:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

6.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买的国债利息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

7.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：A

8.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:总分类账
C:原始凭证
D:明细分类账
答案：C

9.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D:要求张某补缴消费税税款
答案：A

10.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:270
B:216
C:250
D:247.71
答案：D

11.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

12.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000