安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（夺冠）.docx

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安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:盘存法
B:详查法
C:复算法
D:逆查法
答案：C

2.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:85.16
B:77
C:109.17
D:86.17
答案：D

3.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:112.5
B:90
C:97.5
D:95.5
答案：C

4.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：A

5.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
答案：B

6.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：B

7.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:33万元
B:32.5万元
C:22.5万元
D:22万元
答案：C

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:390000
C:480000
D:384000
答案：C

9.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:变电塔
B:厂房
C:露天停车场
D:围墙
答案：B

10.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D:稠油、高凝油减征40%资源税
答案：C

11.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
C:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
D:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征