2024年河南省许昌县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【典型题】.docx

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2024年河南省许昌县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:工业噪声
B:商业噪声
C:生活噪声
D:服务业噪声
答案：A

2.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
B:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
C:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
D:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
答案：B

3.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:啤酒
B:卷烟
C:超豪华小汽车
D:高档化妆品
答案：B

4.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价周期为连续12个月
B:新设立企业也要参与纳税信用评级
C:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
D:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
答案：A

5.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
答案：C

6.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:企业按销售不动产，缴纳增值税
C:企业按不动产租赁，缴纳增值税
D:银行未实际取得利息收入，无需纳税
答案：C

7.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:改变注册资本
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:变更经营范围
答案：C

8.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:提供纳税担保
B:减征税款
C:豁免应纳税款
D:延期缴纳税款
答案：D

9.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
答案：B

10.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:建造过程中支付的安装工程费
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：B

11.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
C:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
D:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
答案：A

12.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

13.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:别墅
C:新购入的价值4000元的家具
D:唯一的一辆机动车
答案：C

14.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业