2024年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带答案（新）.docx

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2024年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:15
C:20
D:30
答案：C

2.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:7日
C:5日
D:当日
答案：D

3.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:7
B:3
C:2
D:5
答案：C

4.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:确定应税所得率
C:行政赔偿
D:征收滞纳金
答案：D

5.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
答案：C

6.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
B:税务顾问是综合性的涉税服务业务
C:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
D:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
答案：A

7.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5752.21
B:5876.07
C:24159.29
D:24283.15
答案：D

8.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:核定税额
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

9.应当由（）制定业务计划。
A:项目助理
B:项目组负责人
C:项目经理
D:项目组成员
答案：B

10.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:娱乐业
D:烟草制造业
答案：B

11.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
D:借：管理费用106贷：银行存款106
答案：A

12.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
B:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
C:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
D:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
答案：D

13.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
B:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
C:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳