内部使用河北省成安县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案（巩固）.docx

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内部使用河北省成安县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10日
B:10个工作日
C:15日
D:15个工作日
答案：D

2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:8108.77
B:7925.68
C:9029.12
D:13841.55
答案：A

3.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
答案：C

4.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.1
C:0.25
D:0.05
答案：A

5.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:2
B:3
C:5
D:1
答案：A

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:4.5
B:0
C:1.875
D:2.25
答案：D

7.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变生产经营方式的
D:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
答案：D

8.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：A

9.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产由自用转为经营性租赁
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产用于股息分配
D:将资产从总机构移送至分支机构
答案：C

10.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:6个月
C:1年
D:3个月
答案：C

11.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:0万元
B:425万元
C:100万元
D:25万元
答案：D

12.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
B:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：B

13.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回