2024年湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（夺分金卷）.docx

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2024年湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:9.49
C:12.42
D:4.45
答案：B

2.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:组织机构代码
C:社会保险代码
D:统一社会信用代码
答案：D

3.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:现值法
B:假设开发法
C:重置成本法
D:残余法
答案：C

4.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：A

5.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：C

6.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:涂料
C:实木家具
D:电动自行车
答案：B

7.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:辅助人员
答案：B

8.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B:纳税信用评价周期为连续12个月
C:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
D:新设立企业也要参与纳税信用评级
答案：B

9.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

10.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

11.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.05
B:0.08
C:0.04
D:0.0444
答案：A

12.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

13.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:县级、30
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

14.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：C

15.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业