福建省鲤城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（夺分金卷）.docx

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福建省鲤城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
D:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
答案：D

2.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:75.96
B:72
C:82.57
D:80.09
答案：A

3.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供旅游服务
C:提供劳务派遣服务
D:提供建筑服务
答案：C

4.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:否定意见的鉴证业务报告
B:保留意见的鉴证业务报告
C:无保留意见的鉴证业务报告
D:无法表明意见的鉴证业务报告
答案：B

5.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:应交增值税
C:简易计税
D:未交增值税
答案：B

6.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:新设立企业
D:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
答案：C

7.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:1941.75
C:0
D:5825.24
答案：A

8.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.05
B:0.02
C:0.03
D:0.015
答案：C

9.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人只能书面申请行政复议
答案：B

10.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
D:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
答案：C

11.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月10日前
B:每月15日前
C:每月5日前
D:每月20日前
答案：A

12.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B:应交税费—简易计税，其他收益
C:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
D:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
答案：C

13.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按实际缴纳数额扣除
B:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:不允许税前扣除
D:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：B

14.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据